Plan d'épargne retraite
Les plans d'épargne retraite (PER) sont des produits financiers qui ont été créés en France en octobre 2019 pour remplacer les anciens contrats d'assurance-vie, les PERP (plan d'épargne retraite populaire), les PERCO (plan d'épargne pour la retraite collectif) et les contrats "Madelin". Ils permettent de constituer une épargne en vue de la retraite, tout en bénéficiant d'avantages fiscaux.
Le fonctionnement des plans d'épargne retraite
Les plans d'épargne retraite peuvent être souscrits par tout particulier, qu'il soit salarié, travailleur indépendant, profession libérale ou retraité. Ils sont proposés par les banques, les compagnies d'assurance et les courtiers en assurance.
Les versements effectués sur un PER peuvent être libres ou programmés. Les sommes ainsi investies sont placées sur un support financier (fonds en euros, unités de compte ou support en euros diversifié). Le choix du support dépend du profil de l'épargnant et de ses objectifs de placement.
L'épargne accumulée sur le PER est bloquée jusqu'à la retraite, sauf en cas de situation exceptionnelle comme le décès de l'épargnant, son invalidité ou le surendettement.
Les avantages fiscaux des plans d'épargne retraite
Les plans d'épargne retraite permettent de bénéficier de plusieurs avantages fiscaux. Les sommes versées sur un PER sont déductibles du revenu imposable, dans la limite de certains plafonds. Le plafond de déduction varie en fonction de la nature du PER :
- Pour les PER individuels, le plafond de déduction est de 10% des revenus professionnels de l'année précédente, dans la limite de 32 419 euros par an.
- Pour les PER collectifs, le plafond de déduction est de 16% du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) ou de 25% de la rémunération annuelle brute, dans la limite de 32 419 euros par an.
Les sommes investies sur un PER bénéficient d'une fiscalité avantageuse à la sortie. Les sommes retirées du PER sont soumises à l'impôt sur le revenu, mais elles bénéficient d'un abattement de 10% pour la fraction comprise entre 0 et 9 200 euros, et de 20% pour la fraction comprise entre 9 200 et 29 742 euros. Au-delà de 29 742 euros, les sommes sont soumises au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
En outre, les gains réalisés sur les sommes investies sur un PER sont exonérés d'impôt sur le revenu, de prélèvements sociaux et de la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR).
Les différents types de plans d'épargne retraite
Il existe plusieurs types de plans d'épargne retraite, adaptés aux différents profils d'épargnants :
- Le PER individuel : Il est destiné aux personnes qui souhaitent épargner de manière individuelle.
- Le PER collectif : Il est proposé par l'employeur aux salariés de l'entreprise. Il permet de bénéficier d'avantages fiscaux et sociaux pour les employeurs et les salariés. Il peut être souscrit en tant que PERCO (plan d'épargne pour la retraite collectif) ou PERE (plan d'épargne retraite d'entreprise).
- Le PER obligatoire : Il est réservé aux professions libérales, aux travailleurs indépendants et aux gérants majoritaires de SARL. Il permet de déduire de son revenu professionnel les sommes versées sur le PER, dans la limite de 10% des revenus professionnels de l'année précédente, dans la limite de 8 fois le PASS.
- Le PER catégoriel : Il est proposé aux professions libérales et aux travailleurs indépendants. Il est adapté aux spécificités de chaque profession, notamment en termes de plafonds de déduction et de choix des supports d'investissement.
- Le PER assurance : Il est proposé par les compagnies d'assurance. Il permet de bénéficier d'une garantie de capital ou d'une garantie décès, en plus des avantages fiscaux liés au PER.
Les avantages des plans d'épargne retraite
Les plans d'épargne retraite présentent plusieurs avantages pour les épargnants :
- Ils permettent de bénéficier d'un cadre fiscal avantageux pour préparer sa retraite.
- Ils offrent une grande souplesse en termes de versements et de choix des supports d'investissement.
- Ils permettent de bénéficier d'une garantie de capital ou d'une garantie décès en cas de décès de l'épargnant.
- Ils permettent de déduire les versements du revenu imposable.
- Ils permettent de profiter d'un abattement fiscal lors de la sortie.
Les limites des plans d'épargne retraite
Malgré leurs nombreux avantages, les plans d'épargne retraite présentent également quelques limites :
- Les sommes investies sur un PER sont bloquées jusqu'à la retraite, sauf en cas de situation exceptionnelle.
- Les sommes retirées du PER sont soumises à l'impôt sur le revenu.
- Les versements sur un PER sont limités dans le temps.
- Les frais de gestion peuvent être élevés selon les supports d'investissement choisis.
En somme, les Plans d'Épargne Retraite sont des outils intéressants pour préparer sa retraite tout en bénéficiant d'avantages fiscaux. Ils offrent une grande souplesse en termes de versements et de choix des supports d'investissement. Il convient toutefois de bien étudier les différentes options proposées et de se faire conseiller par un professionnel avant de souscrire un PER.
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